通過企業(yè)常用的方法來實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，避免因技術(shù)處理讓管理軟件操作變得復(fù)雜，而又能遵循財稅等關(guān)于會計及成本等方面的管理要求。
按中國人習(xí)慣的財務(wù)會計方式來處理財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，到底可行不可行？
下圖為設(shè)計中的采購入庫業(yè)務(wù)的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化處理解決方案，是否合理，請各位提出意見和建議。
采購是成本管理的一個重要環(huán)節(jié)，而這個環(huán)節(jié)主要業(yè)務(wù)要集中到對供應(yīng)商的評估、選擇和供應(yīng)物料的價格管理上。通過一系列的價格等管理政策，如貨比三家來保證采購合適的物料。
采購入庫根據(jù)采購訂單入庫，價格按訂單規(guī)定的價格計價。采購入庫時生成暫估入庫的憑證（有可能與發(fā)票價格一致，也可能不同），入庫存材料帳。
發(fā)票根據(jù)入庫物料進行核銷，同時，生成應(yīng)付款憑證。
每月月末進行一次加權(quán)平均存貨核算，同時，對到票物料進行差異價格調(diào)整，記入月末存調(diào)整憑證。
以上是設(shè)計框架圖，是否合理？
國內(nèi)在產(chǎn)品成本核算有很多方法，基于手工會計核算處理是難做到準(zhǔn)確的，這也是一些國外品牌的軟件所出的疑問，甚至說平時不好好記帳，到月末來核算就是扯蛋。
平時好好記帳？如何記帳卻是一個需要明白的，也未必就如這些國外品牌軟件那樣記帳就是好好記帳。而真正的平時好好記帳應(yīng)該是基于業(yè)務(wù)管理的記帳，并非一定是憑證式的記帳。
只要技術(shù)上處理得當(dāng)，國內(nèi)習(xí)慣的成本核算方法，月末一次性處理，也是一樣能把在制品的成本核算清楚的。用國內(nèi)會計熟悉的方法，按習(xí)慣做好記帳，月末一次性地出成本核算的結(jié)果，這是可以實現(xiàn)的。
這也是目前在規(guī)劃和設(shè)計中的解決方案，因按企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)特點和在制品結(jié)構(gòu)特性，從產(chǎn)品BOM開始的設(shè)計至關(guān)重要，對過程的記錄設(shè)計合理，并不增加習(xí)慣以外的記帳負(fù)擔(dān)，通過月末來對材料和費用進行自動分?jǐn)偅瑥亩鴮崿F(xiàn)對在制品的成本核算。
以上規(guī)劃合理否，請?zhí)嵋庖娕c建議。
暫估處理，在某種意義上跟標(biāo)準(zhǔn)成本是類似的。所以說，國內(nèi)會計采用暫估價格來處理采購未到票的成本也是合理的。只要解決對從未到票過的物料暫估價格估價合理，發(fā)票核銷的過程方便、準(zhǔn)確，就一樣可以處理好實際成本，以及與暫估間的差異，用憑證來體現(xiàn)也是可以做到的。
并非只有標(biāo)準(zhǔn)成本價格才是成本核算的唯一正確的方法，按此思路進行的采購入庫--生成暫估入庫憑證，發(fā)票核銷--生成應(yīng)付和差異調(diào)整憑證。
此解決方案需在系統(tǒng)中初始化所有外購的物料暫估價格，有到過票的以開票價格為準(zhǔn)，從未開過票的，則以訂單價格為準(zhǔn)。而在業(yè)務(wù)管理上，采購訂單的價格管理是有嚴(yán)格控制的，必須采用貨比三家，通過歷史價格比對來確定供貨合同。因此，根據(jù)采購訂單的入庫價格是受采購訂單控制的，必須跟采購訂單價格一致。或發(fā)生訂單貨品價格變更，則需要要采購訂單變更來解決。
采購訂單一旦執(zhí)行，就不允許修改，或者只能對未執(zhí)行完部分進行變更，這是企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)的。在系統(tǒng)中也做了相應(yīng)的處理，如部分未執(zhí)行的數(shù)量可以減少或取消等。
采購入庫一樣也設(shè)計成二種模式，一是根據(jù)采購訂單關(guān)聯(lián)的入庫，二是沒有采購訂單的入庫，無訂單入庫單價采用暫估價格控制。第二種模式是可以禁止的，從規(guī)范管理推行結(jié)果上是可以杜絕的。
采購入庫：
選擇供應(yīng)商后自動提取未執(zhí)行完成的采購訂單物料數(shù)據(jù)，數(shù)量為未入庫數(shù)量，可以修改。單價為訂單確定的價格，不可以修改。入庫確認(rèn)后，自動更新訂單中的入庫及未入庫數(shù)量。根據(jù)定義的憑證生成模板自動生產(chǎn)暫估材料入庫憑證。
入庫單與訂單間的關(guān)系：
入庫單自動生成憑證：
整體設(shè)計過程有何問題或錯誤，請予指正。
采購發(fā)票與采購入庫的核銷，是財務(wù)業(yè)務(wù)一體化處理中的一個重要的環(huán)節(jié)。
采購發(fā)票與入庫單間的關(guān)聯(lián)是通過入庫明細(xì)來勾稽的，同時，判斷入庫時記錄的暫估價格與發(fā)票價格是否一致，不一致時，記錄金額差異，作為調(diào)整金額入帳。
如果是當(dāng)月到票，出現(xiàn)價格差異時，則以發(fā)票的單價為存貨成本入帳，暫估和差異通過采購發(fā)票核銷時自動生成的憑證分錄抵銷入庫時產(chǎn)生的憑證。
如果當(dāng)月未到票時，則通過暫估價格進行存貨核算。通過暫估核算表每月處理一次暫估或沖暫估。
通過對入庫暫估和發(fā)票核銷的處理，每月按加權(quán)平均法來進行存貨核算，也即保存一張按公司、分倉庫的存貨報表，核算出當(dāng)月的材料成本。
至此，對原材料、外購件的估價和實際成本核算，就可以完成。再將其成本按生產(chǎn)訂單和生產(chǎn)領(lǐng)料分配到對應(yīng)用的產(chǎn)品或在制品上，這個過程又將如何實現(xiàn)，這就需要依產(chǎn)品特點分別做出設(shè)計。
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